Belgische Dividendenfreibetrag auf 833 € eingefroren: Was Anleger wissen müssen (2025-2030)

Zusammenfassung

Die belgische Regierung hat den Dividendenfreibetrag für die Steuerjahre 2025 bis 2030 (Einkommensjahre 2024 bis 2029) auf 833 € eingefroren. Dies bedeutet, dass der Freibetrag während dieses Zeitraums nicht mit der Inflation steigen wird, was zu einem geschätzten Verlust von 50 € bis 75 € pro Anleger im Vergleich zur normalen Indexierung führt.

Maximale Erstattung: 249,90 € (30% von 833 €) pro Steuerpflichtigen pro Jahr bis 2030.

Für Anleger, die Einzelaktien halten und Dividenden erhalten, ist dies eine bedeutende Entwicklung. Während der Freibetrag selbst bestehen bleibt, verringert das Einfrieren effektiv seinen realen Wert im Laufe der Zeit, da die Inflation die Kaufkraft schmälert.

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Was hat sich geändert?

Unter normalen Umständen wird der Betrag des Dividendenfreibetrags jährlich auf Basis der Inflation angepasst (ein Prozess, der als Indexierung bekannt ist). Dies stellt sicher, dass der Freibetrag mit den Lebenshaltungskosten Schritt hält.

Im Rahmen von Sparmaßnahmen hat die belgische Regierung jedoch beschlossen, mehrere Steuervorteile auf ihrem Niveau von 2024 einzufrieren. Der Dividendenfreibetrag ist einer dieser eingefrorenen Vorteile.

Die Rechtsgrundlage für dieses Einfrieren ist Artikel 178 §3 des Einkommensteuergesetzbuchs 1992 (WIB92), geändert durch das Programmgesetz vom 18. Juli 2025.

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Historische Freibeträge

Der Dividendenfreibetrag hat sich im Laufe der Jahre entwickelt. Nachfolgend finden Sie die vollständige Historie einschließlich der Einfrierungsperiode:

Wie Sie sehen können, blieb der Freibetrag mehrere Jahre bei 800 €, bevor er im Steuerjahr 2025 auf 833 € stieg. Ohne das Einfrieren hätte die normale Indexierung den Betrag um etwa 10 € bis 15 € pro Jahr weiter erhöht.

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Wer ist betroffen?

Das Einfrieren betrifft alle belgischen Steuerresidenten, die Dividendeneinkommen aus Einzelaktien erhalten. Dies umfasst:

• Dividenden von belgischen Unternehmen (z.B. AB InBev, KBC, UCB, Ageas)
• Dividenden von ausländischen Unternehmen (z.B. Apple, Shell, Nestlé)
• Dividenden aus Anteilen an Ihrer eigenen Gesellschaft (z.B. Dividenden von Managementgesellschaften)

Wer ist NICHT betroffen?

Wichtig: Dividenden aus ETFs, Investmentfonds (SICAV/BEVEK) oder anderen kollektiven Anlagevehikeln sind nicht für diesen Freibetrag berechtigt und werden daher nicht vom Einfrieren betroffen.

Wenn Sie ausschließlich in thesaurierende ETFs investieren, hat dieses Einfrieren keinen Einfluss auf Ihre Steuersituation. Der Freibetrag gilt nur für Dividenden aus Einzelaktien.

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So beantragen Sie den Freibetrag

Die Beantragung Ihrer Dividendenfreibetrag-Erstattung ist unkompliziert. Folgen Sie diesen Schritten:

Schritt 1: Sammeln Sie Ihre Dividendenabrechnungen

Sammeln Sie alle Dividendenabrechnungen Ihres/Ihrer Broker(s) für das Einkommensjahr. Sie benötigen:

• Gesamtbruttodividenden aus Einzelaktien
• Gesamte gezahlte belgische Quellensteuer (roerende voorheffing) auf diese Dividenden

Schritt 2: Berechnen Sie den erstattungsfähigen Betrag

Der maximal erstattungsfähige Betrag beträgt 30% von 833 € = 249,90 €.

Wenn Ihre gesamten Dividenden weniger als 833 € betragen, beträgt die Erstattung 30% Ihres tatsächlichen Dividendenbetrags.

Beispiel:

• Dividenden von 500 €: Erstattung = 30% x 500 € = 150,00 €
• Dividenden von 833 € oder mehr: Erstattung = 30% x 833 € = 249,90 €

Schritt 3: Tragen Sie die Beträge in Ihre Steuererklärung ein

Tragen Sie den Quellensteuerbetrag in den Codes 1437/2437 Ihrer jährlichen Steuererklärung ein (Tax-on-web oder Papierformular).

Schritt 4: Erhalten Sie Ihre Erstattung

Die Steuerbehörde berechnet Ihre Erstattung automatisch und berücksichtigt sie in Ihrem Steuerbescheid. Die Erstattung wird mit Ihrer gesamten Steuerschuld verrechnet.

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Sonderregeln für Ehepaare

Jeder Steuerpflichtige hat seinen eigenen Freibetrag von 833 €. Das bedeutet, dass ein Ehepaar oder gesetzliche Zusammenlebende insgesamt bis zu 499,80 € an Erstattungen beantragen können (249,90 € x 2).

Gütergemeinschaft (gesetzliches System)

Unter dem standardmäßigen belgischen Güterstand (Gütergemeinschaft) werden Dividenden aus gemeinsam gehaltenen Aktien 50/50 zwischen den Ehepartnern aufgeteilt. Jeder Ehepartner wendet dann seinen eigenen Freibetrag von 833 € auf seinen Anteil an.

Beispiel: Ein Ehepaar besitzt gemeinsam Aktien, die 2.000 € an Dividenden zahlen. Jeder Ehepartner erklärt 1.000 € und beantragt jeweils die maximale Erstattung von 249,90 €. Gesamterstattung: 499,80 €.

Gütertrennung

Bei Gütertrennung erklärt jeder Ehepartner nur Dividenden aus Aktien, die auf seinen eigenen Namen gehalten werden. Der Freibetrag von 833 € gilt für jeden Ehepartner einzeln.

Tipp: Wenn ein Ehepartner mehr als 833 € an Dividenden hat und der andere weniger, besteht keine Möglichkeit, den ungenutzten Teil zu übertragen. Jeder Freibetrag ist persönlich und nicht übertragbar.

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Praktische Beispiele

Beispiel 1: Einzelner Anleger

Sarah ist eine alleinstehende Anlegerin, die 2025 1.200 € an Dividenden aus ihrem Portfolio belgischer und europäischer Aktien erhalten hat.

• Gesamtdividenden: 1.200 €
• Gezahlte Quellensteuer (30%): 360 €
• Freibetrag: 833 €
• Erstattung: 30% x 833 € = 249,90 €

Sarah trägt 249,90 € in Code 1437 ihrer Steuererklärung ein und erhält diesen Betrag zurück.

Beispiel 2: Ehepaar maximiert den Freibetrag

Marc und Julie sind unter dem gesetzlichen Güterstand verheiratet. Ihr gemeinsames Portfolio zahlte 2025 3.000 € an Dividenden.

• Jeder Ehepartner erklärt: 1.500 €
• Freibetrag pro Ehepartner: 833 €
• Erstattung pro Ehepartner: 30% x 833 € = 249,90 €
• Gesamterstattung: 249,90 € x 2 = 499,80 €

Beispiel 3: Anleger unterhalb der Schwelle

Thomas erhielt 2025 nur 400 € an Dividenden.

• Gesamtdividenden: 400 €
• Gezahlte Quellensteuer (30%): 120 €
• Genutzter Freibetrag: 400 € (unterhalb der 833 €-Grenze)
• Erstattung: 30% x 400 € = 120,00 €

Thomas erhält seine gesamte Quellensteuer zurück, da seine Dividenden unter dem Freibetrag liegen.

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Mehrere Broker und ausländische Dividenden

Die 833 €-Grenze gilt für alle Broker zusammen

Wenn Sie Konten bei mehreren Brokern haben (z.B. Bolero und Interactive Brokers), gilt der Freibetrag von 833 € für Ihr kombiniertes Dividendeneinkommen aus allen Brokern. Sie können nicht 833 € pro Broker beanspruchen.

Ausländische Quellensteuer ist separat

Ausländische Quellensteuer (z.B. 15% US-Quellensteuer gemäß Abkommen, 26,375% deutsche Quellensteuer) ist eine separate Angelegenheit. Der belgische Dividendenfreibetrag betrifft nur die belgische Quellensteuer (roerende voorheffing) von 30%.

Ausländische Quellensteuer ist in der Regel nicht über Ihre belgische Steuererklärung erstattungsfähig, kann aber in bestimmten Fällen teilweise durch den FBB-Kredit (forfaitaire buitenlandse belasting) verrechnet werden.

Erklärung von Dividenden bei ausländischen Brokern

Wenn Ihr ausländischer Broker keine belgische Quellensteuer einbehält, müssen Sie:

1. Die Dividenden in den Codes 1444/2444 erklären (Einkünfte ohne belgische Quellensteuer)
2. Ausländische Konten in Code 1075 erklären
3. Die Steuerbehörde berechnet sowohl die fällige Steuer als auch die Freibetragserstattung

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Offizielle Gesetzesquellen

Das Einfrieren des Dividendenfreibetrags basiert auf folgenden Gesetzestexten:

• Einkommensteuergesetzbuch 1992 (WIB92), Artikel 21, erster Absatz, 14°: legt den Dividendenfreibetrag fest
• WIB92, Artikel 178 §3: regelt den Indexierungsmechanismus und das Einfrieren
• Programmgesetz vom 18. Juli 2025: das Gesetz, das das Einfrieren bis zum Steuerjahr 2030 verabschiedet hat

Bestätigungen aus vertrauenswürdigen Quellen

Dieses Einfrieren wurde von mehreren maßgeblichen Quellen bestätigt:

• Liantis (Sozialsekretariat und Steuerberatung)
• Wikifin (Finanzbildungsplattform der FSMA)
• KBC/Bolero (Belgische Bank- und Brokerdokumentation)

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Referenz der Steuererklärungscodes

Hier ist eine Kurzreferenz der wichtigsten Steuererklärungscodes im Zusammenhang mit der Dividendenbesteuerung:

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Was passiert nach 2030?

Ab dem Steuerjahr 2031 (Einkommensjahr 2030) wird erwartet, dass der Dividendenfreibetrag die normale Indexierung wieder aufnimmt. Der genaue Betrag hängt vom Verbraucherpreisindex zu diesem Zeitpunkt ab.

Wenn die Inflation während des Einfrierungszeitraums durchschnittlich 2% bis 3% pro Jahr beträgt, könnte der Freibetrag von 833 € auf etwa 900 € bis 950 € steigen, sobald die Indexierung wieder aufgenommen wird. Dies hängt jedoch von zukünftigen gesetzgeberischen Entscheidungen ab, und die Regierung könnte sich dafür entscheiden, das Einfrieren zu verlängern.

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Wie Belgian Tax Calculator hilft

Unsere Plattform verfolgt automatisch Ihre Dividendeneinkünfte bei allen Brokern und berechnet Ihren optimalen Freibetragsanspruch. Wichtigste Funktionen:

• Automatische Dividendenverfolgung aus importierten Brokerdaten
• Multi-Broker-Aggregation, um sicherzustellen, dass Sie innerhalb der 833 €-Grenze bleiben
• Vorausgefüllte Steuererklärungscodes, damit Sie genau wissen, was einzutragen ist
• Optimierung für Ehepaare, um Ihre kombinierte Erstattung zu maximieren

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Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar. Steuergesetze ändern sich häufig. Konsultieren Sie immer einen qualifizierten Steuerberater für Beratung, die auf Ihre Situation zugeschnitten ist.