Exonération de dividendes belge gelée à 833 € : ce que les investisseurs doivent savoir (2025-2030)

Résumé

Le gouvernement belge a gelé l'exonération de dividendes à 833 € pour les exercices d'imposition 2025 à 2030 (années de revenus 2024 à 2029). Cela signifie que l'exonération n'augmentera pas avec l'inflation pendant cette période, entraînant une perte estimée de 50 € à 75 € par investisseur par rapport à l'indexation normale.

Remboursement maximum : 249,90 € (30% de 833 €) par contribuable par an jusqu'en 2030.

Pour les investisseurs qui détiennent des actions individuelles et reçoivent des dividendes, il s'agit d'un développement important. Bien que l'exonération elle-même reste en place, le gel réduit effectivement sa valeur réelle au fil du temps, car l'inflation érode le pouvoir d'achat.

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Qu'est-ce qui a changé ?

Dans des circonstances normales, le montant de l'exonération de dividendes est ajusté annuellement en fonction de l'inflation (un processus appelé indexation). Cela garantit que l'exonération suit le coût de la vie.

Cependant, dans le cadre de mesures d'austérité budgétaire, le gouvernement belge a décidé de geler plusieurs avantages fiscaux à leurs niveaux de 2024. L'exonération de dividendes fait partie de ces avantages gelés.

La base légale de ce gel est l'article 178 §3 du Code des impôts sur les revenus 1992 (CIR92), tel que modifié par la Loi-programme du 18 juillet 2025.

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Montants d'exonération historiques

L'exonération de dividendes a évolué au fil des années. Voici l'historique complet, y compris la période de gel :

Comme vous pouvez le constater, l'exonération est restée à 800 € pendant plusieurs années avant de passer à 833 € pour l'exercice d'imposition 2025. Sans le gel, l'indexation normale aurait continué à augmenter ce montant d'environ 10 € à 15 € par an.

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Qui est concerné ?

Le gel affecte tous les résidents fiscaux belges qui reçoivent des revenus de dividendes provenant d'actions individuelles. Cela comprend :

• Les dividendes de sociétés belges (ex. AB InBev, KBC, UCB, Ageas)
• Les dividendes de sociétés étrangères (ex. Apple, Shell, Nestlé)
• Les dividendes d'actions de votre propre société (ex. dividendes de sociétés de management)

Qui n'est PAS concerné ?

Important : Les dividendes provenant d'ETF, de fonds communs de placement (SICAV/BEVEK) ou d'autres organismes de placement collectif ne sont pas éligibles à cette exonération et ne sont donc pas affectés par le gel.

Si vous investissez exclusivement dans des ETF capitalisants, ce gel n'a aucun impact sur votre situation fiscale. L'exonération ne s'applique qu'aux dividendes d'actions individuelles.

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Comment réclamer l'exonération

Réclamer le remboursement de votre exonération de dividendes est simple. Suivez ces étapes :

Étape 1 : Rassemblez vos relevés de dividendes

Collectez tous les relevés de dividendes de votre (vos) courtier(s) pour l'année de revenus. Vous avez besoin de :

• Le total des dividendes bruts reçus d'actions individuelles
• Le total du précompte mobilier belge payé sur ces dividendes

Étape 2 : Calculez le montant remboursable

Le montant maximum remboursable est de 30% de 833 € = 249,90 €.

Si vos dividendes totaux sont inférieurs à 833 €, le remboursement est de 30% de votre montant réel de dividendes.

Exemple :

• Dividendes de 500 € : remboursement = 30% x 500 € = 150,00 €
• Dividendes de 833 € ou plus : remboursement = 30% x 833 € = 249,90 €

Étape 3 : Saisissez les montants dans votre déclaration fiscale

Saisissez le montant du précompte mobilier dans les codes 1437/2437 de votre déclaration fiscale annuelle (Tax-on-web ou formulaire papier).

Étape 4 : Recevez votre remboursement

L'administration fiscale calculera automatiquement votre remboursement et l'inclura dans votre avertissement-extrait de rôle. Le remboursement est appliqué à votre charge fiscale totale.

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Règles spéciales pour les couples mariés

Chaque contribuable dispose de sa propre exonération de 833 €. Cela signifie qu'un couple marié ou des cohabitants légaux peuvent potentiellement réclamer jusqu'à 499,80 € de remboursements au total (249,90 € x 2).

Communauté de biens (régime légal)

Sous le régime matrimonial belge par défaut (communauté de biens), les dividendes des actions détenues conjointement sont répartis 50/50 entre les époux. Chaque époux applique ensuite sa propre exonération de 833 € à sa part.

Exemple : Un couple détient conjointement des actions qui versent 2 000 € de dividendes. Chaque époux déclare 1 000 € et réclame chacun le remboursement maximum de 249,90 €. Remboursement total : 499,80 €.

Séparation de biens

En cas de séparation de biens, chaque époux ne déclare que les dividendes des actions détenues à son propre nom. L'exonération de 833 € s'applique à chaque époux individuellement.

Conseil : Si un époux a plus de 833 € de dividendes et l'autre moins, il n'est pas possible de transférer la partie inutilisée. Chaque exonération est personnelle et non transférable.

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Exemples pratiques

Exemple 1 : Investisseur célibataire

Sarah est une investisseuse célibataire qui a reçu 1 200 € de dividendes de son portefeuille d'actions belges et européennes en 2025.

• Dividendes totaux : 1 200 €
• Précompte mobilier payé (30%) : 360 €
• Exonération : 833 €
• Remboursement : 30% x 833 € = 249,90 €

Sarah saisit 249,90 € au code 1437 de sa déclaration fiscale et reçoit ce montant en retour.

Exemple 2 : Couple marié maximisant l'exonération

Marc et Julie sont mariés sous le régime légal. Leur portefeuille commun a versé 3 000 € de dividendes en 2025.

• Chaque époux déclare : 1 500 €
• Exonération par époux : 833 €
• Remboursement par époux : 30% x 833 € = 249,90 €
• Remboursement total : 249,90 € x 2 = 499,80 €

Exemple 3 : Investisseur en dessous du seuil

Thomas n'a reçu que 400 € de dividendes en 2025.

• Dividendes totaux : 400 €
• Précompte mobilier payé (30%) : 120 €
• Exonération utilisée : 400 € (en dessous de la limite de 833 €)
• Remboursement : 30% x 400 € = 120,00 €

Thomas récupère la totalité de son précompte mobilier car ses dividendes sont inférieurs au seuil d'exonération.

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Plusieurs courtiers et dividendes étrangers

La limite de 833 € s'applique à tous les courtiers combinés

Si vous avez des comptes chez plusieurs courtiers (ex. Bolero et Interactive Brokers), l'exonération de 833 € s'applique à vos revenus de dividendes combinés de tous les courtiers. Vous ne pouvez pas réclamer 833 € par courtier.

Le précompte mobilier étranger est distinct

Le précompte mobilier étranger (ex. 15% de retenue américaine en vertu du traité, 26,375% de retenue allemande) est une question distincte. L'exonération belge de dividendes ne concerne que le précompte mobilier belge de 30%.

Le précompte mobilier étranger n'est généralement pas remboursable via votre déclaration fiscale belge, bien qu'il puisse être partiellement compensé par le crédit QFIE (quotité forfaitaire d'impôt étranger) dans certains cas.

Déclaration des dividendes via un courtier étranger

Si votre courtier étranger ne retient pas le précompte mobilier belge, vous devez :

1. Déclarer les dividendes dans les codes 1444/2444 (revenus sans précompte mobilier belge)
2. Déclarer les comptes étrangers dans le code 1075
3. L'administration fiscale calculera à la fois l'impôt dû et le remboursement de l'exonération

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Sources législatives officielles

Le gel de l'exonération de dividendes est basé sur les textes légaux suivants :

• Code des impôts sur les revenus 1992 (CIR92), article 21, premier alinéa, 14° : établit l'exonération de dividendes
• CIR92, article 178 §3 : régit le mécanisme d'indexation et le gel
• Loi-programme du 18 juillet 2025 : la loi qui a institué le gel jusqu'à l'exercice d'imposition 2030

Confirmations de sources fiables

Ce gel a été confirmé par plusieurs sources faisant autorité :

• Liantis (secrétariat social et conseil fiscal)
• Wikifin (plateforme d'éducation financière de la FSMA)
• KBC/Bolero (documentation bancaire et de courtage belge)

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Référence des codes de déclaration fiscale

Voici une référence rapide des codes de déclaration fiscale les plus importants liés à la fiscalité des dividendes :

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Que se passe-t-il après 2030 ?

À partir de l'exercice d'imposition 2031 (année de revenus 2030), l'exonération de dividendes devrait reprendre l'indexation normale. Le montant exact dépendra de l'indice des prix à la consommation à ce moment-là.

Si l'inflation est en moyenne de 2% à 3% par an pendant la période de gel, l'exonération pourrait passer de 833 € à environ 900 € à 950 € une fois l'indexation reprise. Cependant, cela dépend des décisions législatives futures et le gouvernement pourrait choisir de prolonger le gel.

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Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal. Les lois fiscales changent fréquemment. Consultez toujours un conseiller fiscal qualifié pour des conseils adaptés à votre situation.